根据《中华人民共和国审计法》和中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕45号），经区委审计委员会批准，区委审计委员会办公室、区审计局派出审计组，自2021年6月21日至2021年8月21日，对何春华同志担任汉滨区妇女联合会主席2018-2020年任职期间经济责任进行了审计。审计过程中，根据工作需要，查阅了相关的党政会议记录和与审计相关的资料，听取了何春华同志任职期间工作情况介绍和该单位相关人员的意见，何春华同志和汉滨区妇女联合会对其提供资料的真实性、完整性负责，并对此作了书面承诺。区委审计委员会办公室、区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。  

一、 履行经济责任所做的主要工作和总体评价

何春华同志任职期间负责妇联全面工作，具体分管组织、财务、人事、考核等工作。何春华同志任职期间能够较好的贯彻执行党和国家的各项政策，积极发挥党建引领作用，促进妇联工作的良好发展。在拓展提高妇女综合素质、脱贫攻坚、经济发展、抗击疫情等方面作出积极贡献；在开展两癌救助、妇女儿童之家建设、巾帼创业建设等方面也取得一定成绩，先后多次被省市妇联授予“先进单位”称号，何春华同志个人也被市委市政府授予“安康市脱贫攻坚突出贡献奖”，较好的履行了经济责任。在本次审计范围内，未发现何春华同志本人在公共资金、国有资产和国有资源管理分配使用中存在违反廉洁从政规定问题。但本次审计也发现何春华同志在履行经济责任中存在一些问题和不足，需进一步改进、提高。

二、 审计发现的主要问题和责任认定

（一）财政财务管理和预算管理中存在的问题和处理意见

1、挤占挪用妇联专款22,609.50元

审计发现，2019年区妇联在“其他应付款”中列支差旅费22,609.50元，形成差旅费挤占挪用妇联专款22,609.50元的问题。

上述做法违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第六十条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金......”之规定。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的第二款：截留、挪用财政资金……责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得”之规定，责令归还原资金渠道，并调整相关账务。

审计指出后，区妇联已做调账处理。

上述存在问题，何春华同志负有领导责任。

2、差旅费报销管理不规范、手续不完善,下乡报销未严格执行签到制度

（1）2019年4月组织干部到铜川照金学习列支6，210元，无交通、住宿票据。

（2）2019至2020年，在差旅费报销中未严格履行下村个人签到手续，形成报销与签到日期不符。

上述问题，违反了《中华人民共和国会计法》第十四条条“ 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”之规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：……（四）按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”之规定，责令区妇联规范支出票据，完善会计手续，今后应杜绝此类问题再次发生。

  上述存在问题，何春华同志负有领导责任。

（二）软件正版化审计存在的问题

1、未建立软件资产管理制度；

2、未建立软件资产分类核算管理工作机制；

3、无软件电子档案；

4、无软件台账；

5、未落实到位软件领用、安装、使用、卸载、核销等软件资产使用管理责任；

6、未明确软件资产的分布、使用到具体部门及房间（办公区域）、具体使用人；

7、未规范软件购置、登记、统计、升级、更换、使用、培训、处置等管理工作程序；

8、未将本单位使用正版软件的资金保障、软件采购、软件资产管理等情况，于当年11月底前报本级著作权行政管理部门。 

上述做法违法了《政府机关使用正版软件管理办法》第三条“各级政府机关的计算机办公设备及系统必须使用正版软件，禁止使用未经授权和未经软件产业主管部门登记备案的软件”之规定和《陕西省人民政府办公厅关于贯彻落实政府机关使用正版软件管理办法的实施意见》“三、加强软件资产管理……（二）建立并落实软件资产管理相关制度”之规定。

根据《政府机关使用正版软件管理办法》第十二条“政府机关违反本办法规定的，由本级政府或上级政府有关部门责令改正。”和《陕西省人民政府办公厅关于贯彻落实政府机关使用正版软件管理办法的实施意见》“三、加强软件资产管理……（二）建立并落实软件资产管理相关制度。各级政府机关要建立资产管理部门主导、技术管理等部门配合的软件资产使用管理机制，及时按照会计制度进行账务处理、核算和调整，妥善保管验收文件、软件许可协议、授权证书及软件载体等；建立软件资产持有、分布、使用情况台账，各类软件资产的分布、使用要明确到具体部门及房间（或者办公区域）、具体使用人；建立明确的软件领用、安装、使用、卸载、核销等软件资产使用管理责任制。”之规定，责令汉滨区妇女联合会加强软件正版化管理制度，切实提高单位正版软件覆盖率，建立健全正版软件相关制度及正版软件电子档案及台账，落实软件资产管理责任，规范软件管理程序。

上述存在问题，何春华同志负有领导责任。

三、审计建议

加强专项资金管理，严格执行财经法规，确保专款专用发挥资金使用效益，加强差旅费报销管理规范支出行为，严肃财经纪律。

本次审计发现的问题，汉滨区妇女联合会和何春华同志应切实抓好审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起60日内将整改结果函告区审计委员会、区审计局。

何春华同志如果对本报告有异议，可以自收到本报告之日起30日内，向区审计委员会办公室申诉。

附件：审计发现问题情况表

中共汉滨区委审计委员会办公室     汉滨区审计局

2021年12月2日