根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕45号),经区委审计委员会批准，区委审计委员会办公室、汉滨区审计局派出审计组，于2020年9月3日起，对汉滨区教体局党委书记、局长喻楠同志任期经济责任进行了审计。这次审计检查了喻楠同志任汉滨区教体局局长职务期间的主要经济责任，重点审计了2017年至2019年该单位财务收支情况，资产家底、债权债务及机构编制管理等方面的情况（审计组因人力资源等原因本次审计未抽审下属单位）。本次审计按照《中华人民共和国审计法实施条例》和《国家审计准则》规定程序和方法实施，喻楠同志对履行经济责任情况进行了述职，审计组听取了喻楠同志和领导班子其他成员的意见，查阅了有关会议记录、会议纪要等文件资料，对履职期间经济活动涉及的有关财务会计资料进行了审计。喻楠同志和汉滨区教体局对其提供资料的真实性、完整性负责并对此作出了书面承诺。区委审计委员会办公室、区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计意见。

一、履行经济责任所做的主要工作和总体评价

    喻楠同志于2017年3月3日被中共安康市汉滨区委任命为汉滨区教体局党委书记、局长至今，全面主持汉滨区教体局党政工作，主管人事、计财工作。

喻楠同志任职期间，在汉滨区委区政府的领导下，带领区教体局领导班子，在履行经济责任方面主要做了以下工作：

一是聚焦教育教学，提升育人质量。2017年—2020年，汉滨区高考质量逐年提升，2020年区属高考本科上线率达71.47%，比2019年提高了3.4个百分点。二是聚焦教育改革，增强发展动力。先后组建成立了汉滨高中西校区、江北高中东校区、汉滨初中滨江校区，区域内优质教育资源配置趋于科学合理；着力推进中考招生改革，顺利地完成了4:6的高（职）中招生任务。三是聚焦队伍建设，提升教师素质。全面落实教师各项津补贴，确保特岗教师留得住、干得好，取得了良好的效果，教育部为此编发《简报》，对汉滨区的做法给予高度评价。四是聚焦教育公平，创建工作初见成效。2019年11月，汉滨区以93分的高分成绩通过国家义务教育均衡发展县区创建验收,在此基础上积极推动“双高双普”创建。五是聚焦教育脱贫，精准落实惠民政策。区教体局结合区情，构建的“345”教育精准扶贫工作模式受到教育部的宣传和推介。在此模式的指导下，汉滨区义务教育控辍保学机制和贫困学生关爱机制得到全面落实，全区所有贫困学生按照现行资助政策，实现了应助尽助、不漏一人。2019年，全市首次对各县区教育脱贫工作进行考核排名，汉滨区位居全市第三名。2020年，在全市脱贫攻坚“突出贡献奖”评选中，区教体局被授予先进集体，喻楠同志被评为先进个人。六是聚焦安全维稳，校园安全扎实有效，全区中小学校、幼儿园疫情防控工作全面落实。教体局系统安全工作多次被市区表彰。喻楠同志任职期间，区教体局2017-2019年度目标考核结果均为优秀档次，喻楠同志个人年度考核2017-2018年为优秀档次（2019年未出考核结果正式文件）。

审计结果表明，喻楠同志任职期间把教育放在优先发展的地位，突出重点，扎实工作，使办学条件得到明显改善，教育质量稳步提高，教育事业得到长足进步，较好的完成了区委、区政府下达的各项目标任务。但审计也发现汉滨区教体局在财务管理方面、教体系统国有资产管理方面以及机构编制管理方面还存在一定的问题。审计期间，我局未收到有关喻楠同志的举报材料。本次审计范围内，未发现喻楠同志有个人经济问题。

二、审计发现的主要问题和责任认定

（一）财务管理方面存在的问题。 

往来款项挂账较大。 截止2019年末，区教体局其他应收款期末余额7989.56万元，其他应付款期末余额5448.69万元，往来资金挂账较大。

上述做法违反了《行政单位财务规则》第三十七条：“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”和《事业单位财务规则》第四十九条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还”。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条：“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”。现责令区教体局根据实际情况按照相关程序进行核销并及时做好账务处理。对此问题，喻楠同志负领导责任。

（二）国有资产管理方面存在的问题。

1、2016年安康职业中等专业学校未经公共资产管理部门批准擅自与王宗凤签订房屋租赁合同，租期5年（自2016年11月5日至2021年11月15日），合同约定第一年于2016年10月21日缴付，随后四年均于当年10月21日前缴付，年租金2万元。经审计发现，2016年、2017年、2019年、2020年所形成的房租收入上缴非税收入专户，但2018年11月收到的房租收入（2018年11月-2019年11月期间的房租收入）只上解到本单位往来专户，未按政府非税收入管理的规定上缴国库。

2、经审计发现，原体育局位于关庙镇柑树村射击场内25间房屋，未经公共资产管理部门批准，擅自与胡兴才签订租赁合同，租赁期限为2010年6月1日至2026年6月1日，年租金4万元，约定每年5月1日前一次性缴清当年租金。截至2020年6月1日，乙方胡兴才应交租金44万元，2013年-2020年已交22万元，尚欠租金22万元。

3、汉滨区江北高级中学于2016-2019年在未经公共资产管理部门批准下，擅自将门面房出租给康忠巧、杜先水两人，四年房租合计4.73万元。经审计发现，江北高级中学自2016-2019年未按照合同约定收缴房租，直至2019年6月24日才将以前所欠房租收回，并于2019年6月26日上缴非税专户。汉滨区江北高级中学未及时催收房租。

上述行为违反了《安康市事业单位公有房屋出租管理办法》第十五条“事业单位公有房屋出租收入属于政府非税收入，应当按照政府非税收入收缴管理规定上缴国库，统一纳入单位预算，统一核算，统一管理......”以及“第十七条单位要如实反映和及时缴纳公房出租收入，不得滞留、隐瞒、截留、坐支和挪用公房出租收入；不得违反规定使用公房出租收入。主管单位要切实履行监管职责，加强对下属事业单位公房出租收入的监督管理......”之规定。截至审计日安康职业中等专业学校已将2018年房租收入上缴国库。现责令区教体局尽快收回射击场所欠的房租收入及时上缴国库，同时进一步加强下属事业单位公房出租收入的监督管理，杜绝滞留、隐瞒、截留、坐支和挪用公房出租收入的现象。对于国有资产管理方面存在的问题，喻楠同志负领导责任。上述问题2移送汉滨区公共资产经办中心进一步核查处理。

（三）机构编制管理方面存在的问题。

1、机关人员存在混岗。

    汉滨区教体局机关内设政办股、人事股、基础教育股、职业和成人教育股、项目办、计财股、安全管理股、专业技术职务管理股、党建办、宣传股、纪检监察信访室和后勤中心，共13个股室，其公务员岗位在岗干部大部分为借调事业单位工作人员，混岗现象普遍。

上述做法违反了《地方各级人民政府机构设置和编制管理条例》第三章第十五条“机构编制管理机关应当按照编制的不同类别和使用范围审批编制。地方各级人民政府行政机构应当使用行政编制，事业单位应当使用事业编制，不得混用、挤占、挪用或者自行设定其他类别的编制”的规定。责令区教体局尽快纠正，规范人员管理。

2、超编。

   汉滨区教体局系统共有学校167所，编办核定编制总数为7307人，截止2020年6月底，167所学校实际在编人数6886人，未入编特岗教师468人。经审计，汉滨区教体系统编制总量未超，但有37所学校存在超编，共计超编263人。

按照《行政机关机构编制违法违规行为政纪处分暂行规定》第四条“违反规定增加编制或者超出编制限额进人的，对有关责任人员，给予警告、记过或者记大过处分......”责令区教体局尽快整改。

对于上述机构编制管理方面存在的问题，喻楠同志负直接领导责任。

三、审计建议

    一是要加强对全区教体系统的财务监督，及时预防并规范资金管理使用中存在的问题。二是要对往来款项及时进行清理、结算。三是要严格按照机构编制管理相关规定，切实加强机构编制及人员的管理。

喻楠同志和区教体局应切实抓好对审计发现问题的整改工作，并在收到审计报告之日起60日内将整改情况书面报告区审计局。

根据《规定》，喻楠同志对审计报告有异议的，可以自收到本报告之日起30日内，向区委审计委员会办公室申诉，提出复查。

中共汉滨区委审计委员会办公室    汉滨区审计局            2021年1月15日