根据《中华人民共和国审计法》第十六条之规定，汉滨区审计局派出审计组，自2020年11月10日至2020年12月20日，对汉滨区残疾人联合会2018-2019年度部门预算执行和财务收支情况进行了审计。审计过程中得到了区残疾人联合会的积极配合，进展顺利。现将审计结果报告如下：

 一、基本情况

汉滨区残疾人联合会机关是全区残疾人及其亲友和残疾人工作者组成的人民团体组织。局机关内设办公室、综合股。管理事业单位汉滨区残疾人劳动就业保障服务所。区残联机关参照公务员管理，有编制7名，其中理事长1名，副理事长1名；区残疾人劳动就业保障服务所有编制5名，其中副科级编制1名。2019年区残联实际在岗12人。

二、财政财务收支情况 

(一)2018年财政收支情况

2018年区残疾人联合会一般公共预算财政拨款6248351.31元。其中：行政事业单位离退休收入5796.00元，行政运行收入1498715.71元，残疾人就业和扶贫收入965785.00元，其他残疾人事业收入3778054.60元。

2018年区残疾人联合会财政拨款支出合计6248351.31元。其中：工资福利性支出859579.00元，商品和服务支出4254696.31元，对个人和家庭的补助支出1127796.00元，资本性支出6280.00元。

(二)2019年财政收支情况

2019年区残疾人联合会一般公共预算财政拨款7455673.40元。其中：行政事业单位离退休收入196435.60元，行政运行收入1121085.29元，机关服务收入80000.00元，残疾人康复收入100000.00元，残疾人就业和扶贫收入543000.00元，其他残疾人事业支出5190264.90元，其他扶贫支出224887.61元。

2019年区残疾人联合会财政拨款支出合计7455673.40元。其中：工资福利性支出1348016.24元，商品和服务支出5521281.16元，对个人和家庭的补助支出574556.00元，资本性支出11820.00元。

三、会计资料真实性和完整性承诺情况

根据《国家审计准则》的规定，汉滨区残疾人联合会对提供的会计资料的真实性和完整性进行了书面承诺，已签字盖章，并对其提供资料的真实性、完整性负责。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）往来挂账未及时清理

截至2019年底汉滨区残疾人联合会“其他应收款”年末余额882069.42元，其中：支付局往来户700434.92元，办公楼180000.00元，采购股1634.50元。

上述做法违反《行政单位财务规则》第三十七条“ 行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“对本级各部门和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：……（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”之规定。现责令汉滨区残疾人联合会根据实际情况按照相关程序对尚未清理的历史挂账款进行清理并及时做好账务处理。

（二）软件资产无授权

汉滨区残疾人联合会13台电脑其中由13套正版系统软件，1套正版杀毒软件。直接在网上下载13套办公软件、12套杀毒软件。未购置正版办公软件及杀毒软件。

上述违反了《政府机关使用正版软件管理办法》第三条 “各级政府机关的计算机办公设备及系统必须使用正版软件，禁止使用未经授权和未经软件产业主管部门登记备案的软件。各级政府机关工作人员不得随意在计算机办公设备及系统中安装或卸载软件”及第六条“各级政府机关采购软件应当严格执行《中华人民共和国政府采购法》的有关规定，严格遵守国家软件产品管理制度，采购软件产业主管部门登记备案的软件产品......各级政府机关购置计算机办公设备时，应当采购预装正版操作系统软件的计算机产品，对需要购置的办公软件和杀毒软件一并作出购置计划”之规定。

根据《政府机关使用正版软件管理办法》第十二条“政府机关违反本办法规定的，由本级政府或上级政府有关部门责令改正；造成他人损失的，依法承担相应的民事责任；情节严重的，对相关责任人依法给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任”之规定。责令汉滨区残联在2021年度科学合理制定软件采购年度计划，加大正版软件资金投入，确保新采购计算机均预装正版操作系统、安装正版办公软件和杀毒软件，加大对既有电脑正版软件采购和安装，切实提高单位正版软件覆盖率。

（三）软件资产相关管理制度未执行

汉滨区残联未建立软件资产管理制度、分类核算管理工作机制、正版化培训机制及内部监管机制，未建立软件电子档案及台账。

上述违反了《陕西省人民政府办公厅关于贯彻落实政府机关使用正版软件管理办法的实施意见》“三、加强软件资产管理：（二）建立并落实软件资产管理相关制度。各级政府机关要建立资产管理部门主导、技术管理等部门配合的软件资产使用管理机制，及时按照会计制度进行账务处理、核算和调整，妥善保管验收文件、软件许可协议、授权证书及软件载体等；建立软件资产持有、分布、使用情况台账，各类软件资产的分布、使用要明确到具体部门及房间（或者办公区域）、具体使用人；建立明确的软件领用、安装、使用、卸载、核销等软件资产使用管理责任制”之规定，责令相关单位立即整改，建立健全正版软件相关制度及正版软件电子档案及台账。

五、审计评价及建议

审计结果表明，汉滨区残疾人联合会2018-2019年度财政财务收支活动较为合规合法，会计处理符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，内控制度较为健全，报账手续较为完整。建议：一是要对挂账数额较大、时间较长特别是与个人的往来款项要及时进行清理、结算。二是加大正版软件预算资金投入，完善软件资产管理制度，形成长效管理机制。

                                汉滨区审计局

                               2021年2月8日